Como cada año, la Agencia Tributaria ha publicado su Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para 2025, en el que se establecen las prioridades y líneas de actuación que marcarán su actividad inspectora durante los próximos meses. Uno de los aspectos relevantes de este documento es que refleja hacia dónde dirige la Administración su foco en la detección y prevención del fraude fiscal.
Desde nuestro despacho, consideramos de interés trasladarles de forma resumida los aspectos más destacados de este plan, con el propósito de ofrecerles una visión clara y contextualizada que les permita comprender el alcance de estas directrices y valorar, en su caso, posibles implicaciones o medidas de interés.
El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2025 establece las directrices de la Agencia Tributaria para garantizar el cumplimiento fiscal y la lucha contra el fraude. Su propósito es recaudar recursos para financiar los servicios públicos mediante dos ejes principales:
- Facilitar el cumplimiento voluntario a través de información y asistencia a los contribuyentes.
- Control y detección del fraude fiscal mediante inspecciones y sanciones.
Este plan sigue los lineamientos del Plan Estratégico 2024-2027, estructurándose en cinco pilares:
- Información y asistencia.
- Prevención del incumplimiento.
- Investigación y control del fraude.
- Recaudación eficiente.
- Colaboración con las administraciones autonómicas.
Información y Asistencia al Contribuyente
Se refuerzan los servicios de ayuda para facilitar el cumplimiento tributario. Entre las novedades:
- Atención telefónica con cita previa el mismo día.
- Asistentes virtuales para consultas sobre censos, importaciones y facturación.
- «Renta DIRECTA»: nueva modalidad de declaración para contribuyentes sin modificaciones en el borrador de la Renta.
- Sistemas de facturación digital (VERI*FACTU) que evitan alteraciones fraudulentas en las facturas.
- Pago con tarjeta y Bizum en autoliquidaciones y tasas.
Además, se potenciará la educación cívico-tributaria en escuelas y universidades para concienciar sobre la importancia de la tributación.
Prevención y Control del Fraude
Se implementan medidas para prevenir el fraude antes de que ocurra:
- Autoliquidaciones rectificativas en IRPF, IS e IVA para corregir errores sin sanciones.
- Depuración de censos de fundaciones, cooperativas y asociaciones.
- Mayor control sobre arrendamientos turísticos y negocios sin ingresos por tarjeta de crédito.
- Transparencia fiscal en criptomonedas: en 2025 se recopilará información completa de operaciones con monedas virtuales.
- Colaboración con la UE en la nueva ventanilla única aduanera y en la implementación del régimen de franquicia del IVA en otros países.
Se reforzará la calidad de la información fiscal, cruzando datos nacionales e internacionales para mejorar la detección de irregularidades.
Investigación y Control del Fraude Tributario y Aduanero
Las inspecciones se centrarán en:
- Patrimonios elevados: se revisarán discrepancias entre el nivel de vida y las rentas declaradas.
- Uso abusivo de sociedades: control de empresas, pantalla y desvío de gastos personales.
- Evasión de impuestos por residencia fiscal ficticia: revisión de contribuyentes que declaran vivir fuera de España sin cumplir requisitos.
- Fraude en comercio electrónico: supervisión de operadores digitales y pagos transfronterizos.
- Empresas con rentabilidad anómala: control sobre negocios con pérdidas recurrentes o discrepancias en sus existencias.
- Software de doble uso: detección de programas que permiten ocultar ventas y manipular facturación.
- Grupos fiscales: especial atención a las deducciones, particularmente las generadas en el marco de agrupaciones de interés económico, y verificación, cumplimiento de requisitos legales exigibles a las entidades que se integran en un Grupo Fiscal.
- Procedimientos de comprobación limitada, especialmente en relación con IVA e IS: aumento del número de actuaciones a llevar a cabo por las Unidades de Gestión de Grandes Empresas
En el ámbito internacional:
- Control de grandes multinacionales: análisis de precios de transferencia y acuerdos fiscales internacionales.
- Fiscalidad digital: supervisión del Impuesto sobre Servicios Digitales y la aplicación de la directiva europea DAC7 sobre plataformas digitales.
- Fraude en hidrocarburos: refuerzo de la vigilancia sobre la distribución de carburantes para evitar prácticas desleales.
Control del Fraude en la Recaudación
Para mejorar la eficiencia en la recaudación se desarrollarán:
- Sistemas de selección de deudores según su historial de incumplimientos.
- Embargo de cuentas con nuevas medidas automatizadas.
- Supervisión de delitos fiscales y contrabando con prevención anticipada.
- Equipos especializados en procedimientos concursales para gestionar deudas impagadas.
También se implementarán mejoras en la simplificación del lenguaje de documentos administrativos para que sean más comprensibles para los ciudadanos.
Conclusión
El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2025 refleja la priorización de los esfuerzos de la AEAT en el ámbito de la digitalización y la cooperación internacional para mejorar la eficiencia en la recaudación y la lucha contra el fraude. Asimismo, se potencian los recursos destinados a fomentar el cumplimiento voluntario mediante asistencia mejorada, mientras que se intensifican las inspecciones sobre sectores valorados de alto riesgo y estructuras de evasión fiscal sofisticadas.
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